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bAV-Ratgeber
Dieser Ratgeber sortiert die bAV nicht nach Paragrafen, sondern danach, wer du gerade bist: Arbeitgeber mit Mitarbeitern, GmbH-Geschäftsführer oder Arbeitnehmer. Wähle unten deinen Einstieg, wir zeigen dir, was als Nächstes wichtig ist.
Die bAV ist keine einzelne Frage, sondern mehrere
Ob dich die bAV als Kostenfaktor, als eigene Altersvorsorge oder als Gehaltsbaustein betrifft, hängt davon ab, ob du Arbeitgeber, Geschäftsführer oder Arbeitnehmer bist. Dieser Ratgeber zeigt dir zuerst die passende Perspektive und leitet dich dann weiter.
Kurz gesagt
Ob dich die bAV als Kostenfaktor, als eigene Vorsorge oder als Gehaltsbaustein betrifft, hängt von deiner Rolle ab: Arbeitgeber, GmbH-Geschäftsführer oder Arbeitnehmer. Wähle unten deine Perspektive, die Details stehen in den vertiefenden Artikeln.
Wo stehst du gerade?
Wähle die Karte, die zu deiner Situation passt.
Arbeitgeber mit Mitarbeitern
Du beschäftigst Mitarbeiter und willst wissen, wie eine bAV in deinem Betrieb sauber aufgesetzt wird, von der Entgeltumwandlung bis zur Versorgungsordnung.
Einstieg für Arbeitgeber Warum eine Versorgungsordnung sinnvoll ist
GmbH-Geschäftsführer
Als Geschäftsführer bist du oft weder klassischer Arbeitnehmer noch reiner Unternehmer. Das verändert, wie deine eigene bAV steuerlich und sozialversicherungsrechtlich behandelt wird.
Einstieg für GmbH-Geschäftsführer Vertiefender Artikel
Arbeitnehmer oder gerade selbstständig
Du bist angestellt und überlegst, ob sich Entgeltumwandlung lohnt, oder du wechselst gerade den Job oder in die Selbstständigkeit und fragst dich, was mit deinem Vertrag passiert.
Die Rechnung aus Arbeitnehmersicht bAV beim Arbeitgeberwechsel
Vier Fragen, die in der bAV leicht übersehen werden
Diese vier Themen gehören in jede bAV-Beratung, egal aus welcher Perspektive du kommst.
Versorgungsordnung für kleine Unternehmen
Warum auch ein kleiner Betrieb eine Versorgungsordnung braucht, obwohl das Gesetz sie nicht zwingend verlangt, und was ohne sie im Streitfall schiefgehen kann.
15 Prozent Arbeitgeberzuschuss
Seit 2022 gilt der gesetzliche Zuschuss auch für Verträge von vor 2019. Was das für deinen bestehenden Vertrag bedeutet, klärt dieser Artikel.
bAV beim Arbeitgeberwechsel
Mitnehmen, ruhen lassen oder privat weiterführen: die drei Optionen im Überblick, wenn du den Job wechselst.
Entgeltumwandlung aus Arbeitnehmersicht
Die ehrliche Rechnung: was du heute an Steuern und Abgaben sparst, und was das später für deine gesetzliche Rente bedeuten kann.
Quelle: § 1a Abs. 1a und § 26a BetrAVG
Weiterführend: der große Altersvorsorge-Überblick. Sonderfall: bAV vorzeitig auszahlen lassen.
Was die bAV kostet, hängt davon ab, wer zahlt
Bei der Entgeltumwandlung zahlst du einen Teil deines Bruttogehalts in die bAV ein. Dein Nettogehalt sinkt dabei weniger stark, als es aussieht, weil auf diesen Teil unter bestimmten Voraussetzungen weniger Steuern und Sozialabgaben anfallen.
Nach Paragraf 3 Nummer 63 Satz 1 EStG können Beiträge bis 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze steuerfrei bleiben, 2026 sind das bis zu 8.112 Euro im Jahr. Nach Paragraf 1 Absatz 1 Satz 1 Nummer 9 SvEV können zusätzlich bis 4 Prozent, also bis 4.056 Euro, sozialversicherungsfrei bleiben. Was darüber hinausgeht, wird regulär versteuert und verbeitragt.
Quelle: § 3 Nr. 63 Satz 1 EStG; § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 9 SvEV; Beitragsbemessungsgrenze 2026 nach § 4 Abs. 1 Nr. 1 SV-Rechengrößenverordnung 2026
Ob und in welcher Höhe sich das für dich lohnt, ist eine steuerliche Frage, die dein Steuerberater beantwortet. Wir ordnen dir ein, wie die bAV in deine Gesamtstrategie passt.
Für wen dieser Ratgeber der richtige Startpunkt ist
Häufige Fragen
Was ist eine betriebliche Altersvorsorge (bAV) überhaupt?
Bei der bAV zahlst du über deinen Arbeitgeber in eine zusätzliche Altersvorsorge ein, meist als Direktversicherung oder Pensionskasse. Ausgezahlt wird sie später als Betriebsrente.
Wer entscheidet, ob es in meinem Betrieb eine bAV gibt?
Der Arbeitgeber wählt Durchführungsweg und Anbieter. Als Arbeitnehmer kannst du aber in der Regel verlangen, einen Teil deines Gehalts per Entgeltumwandlung einzuzahlen, auch ohne bestehende Versorgungsordnung.
Ich bin GmbH-Geschäftsführer, gilt für mich dasselbe wie für Angestellte?
Nein. Ob du beherrschend oder nicht beherrschend an der GmbH beteiligt bist, verändert die steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Behandlung deutlich. Dafür gibt es einen eigenen, vertiefenden Ratgeber.
Brauche ich als kleiner Betrieb wirklich eine Versorgungsordnung?
Gesetzlich zwingend ist sie meist nicht, sinnvoll aber trotzdem, weil sie Regeln schriftlich festhält, statt sie später im Streitfall zu klären. Details dazu im verlinkten Artikel.
Was passiert mit meiner bAV, wenn ich den Job wechsle?
Du kannst den Vertrag beim neuen Arbeitgeber fortführen, ruhen lassen oder privat weiterzahlen. Welche Variante sich lohnt, hängt vom Vertrag und deiner neuen Situation ab.
Was ist der Arbeitgeberzuschuss und bekomme ich den automatisch?
Spart dein Arbeitgeber durch deine Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge, muss er einen Teil davon als Zuschuss weitergeben. Seit 2022 gilt das auch für Verträge von vor 2019.
Quelle: § 26a BetrAVG mit § 1a Abs. 1a BetrAVG, § 26a
Sind die Beiträge zur bAV steuerfrei?
Teilweise. Nach Paragraf 3 Nummer 63 Satz 1 EStG bleiben bis 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze steuerfrei, nach Paragraf 1 Absatz 1 Satz 1 Nummer 9 SvEV zusätzlich bis 4 Prozent sozialversicherungsfrei.
Quelle: § 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 9 SvEV, Abs. 1 Satz 1 Nr. 9
Lohnt sich die Entgeltumwandlung für mich als Arbeitnehmer?
Das hängt von deiner Steuerklasse, deinem Gehalt und deiner Rentensituation ab. Sie spart jetzt Abgaben, kann aber später deine gesetzliche Rente leicht schmälern. Mehr dazu im verlinkten Artikel.
Was kostet mich das Erstgespräch?
Nichts. Es ist unverbindlich und kostenlos, wir klären mit dir, welches der Themen dich betrifft und was als Nächstes sinnvoll ist.
Dieser Text ist eine allgemeine Information und ersetzt keine Beratung zu deinem Einzelfall. Stand: Oktober 2026.